Hvordan trækker man moms fra? Divider med 1,25

Du trækker moms fra et beløb ved at dividere med 1,25 — eller ved at gange med 0,8. 1.000 kroner med moms bliver til 800 kroner uden. Momsen udgør altså 200 kroner, hvilket er 25 procent af de 800 og 20 procent af de 1.000.

De to regnestykker

Hvorfor 20 procent den ene vej og 25 den anden?

Det er den klassiske forvirring, og den har en helt logisk forklaring: momsen regnes altid af prisen uden moms.

• 800 kroner + 25 % = 1.000 kroner. Momsen er 200.
• 200 ud af 1.000 er 20 %.

Momsen er altså 25 procent af grundbeløbet og 20 procent af totalen. Trækker du 25 procent fra 1.000, får du 750 — og det er forkert.

Almindelige beløb

Momsfradrag i en virksomhed

Er du momsregistreret, kan du trække den moms fra, du har betalt på indkøb til virksomheden. Det kaldes købsmoms, og den modregnes i den salgsmoms, du har opkrævet af dine kunder.

Momsregnskabet i én linje: salgsmoms − købsmoms = det, du skal betale til Skattestyrelsen. Er købsmomsen størst, får du penge tilbage.

Hvad kan du få fradrag for?

Reglerne på blandede udgifter, biler og repræsentation er detaljerede og ændrer sig. Tjek de aktuelle satser på skat.dk, eller spørg en revisor, før du fratrækker større beløb.

Fire betingelser for fradrag

1. Du skal være momsregistreret.
2. Udgiften skal vedrøre momspligtige aktiviteter i virksomheden.
3. Du skal have en gyldig faktura med sælgerens cvr-nummer, dato, beløb og momsbeløb angivet særskilt.
4. Fakturaen skal være udstedt til virksomheden, ikke til dig privat.

En bon fra en butik er nok ved mindre køb, men den skal vise momsen. En kvittering uden momsangivelse giver ikke fradrag.

Momssatser i Danmark

• 25 % på næsten alt.
• 0 % på blandt andet aviser, persontransport og eksport til andre EU-lande med gyldigt momsnummer.
• Momsfritaget: sundhedsydelser, undervisning, forsikring, finansielle ydelser, udlejning af bolig. Her er der heller ikke fradrag for købsmoms.

Danmark har ikke reducerede satser som mange andre EU-lande — det er 25 procent eller ingenting.

Momsregistrering

Du skal momsregistreres, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kroner inden for 12 måneder. Under grænsen kan du vælge at lade være — men så kan du heller ikke trække købsmoms fra.

Registreringen sker på virk.dk og er gratis. Herefter skal du indberette moms kvartalsvis eller halvårligt afhængigt af omsætningen.

Hyppige fejl

• 25 procent trukket fra bruttobeløbet. Den mest udbredte regnefejl.
• Fradrag for private indkøb. Skattestyrelsen kontrollerer det, og efterbetaling koster renter.
• Bilag uden momsangivelse.
• Glemt at indberette til tiden. Der pålægges gebyr, og gentagne forsinkelser kan koste registreringen.
• Fradrag for restaurant og hotel med fuld sats i stedet for den nedsatte.

Regn i hovedet

• Momsen af en pris med moms: del med 5. 1.000 ÷ 5 = 200.
• Prisen uden moms: gang med 8 og del med 10. 1.000 × 0,8 = 800.
• Prisen med moms: læg en fjerdedel til. 800 + 200 = 1.000.

Den første er værd at huske: momsen er altid en femtedel af den pris, du betaler i butikken.