Hvordan regner man moms? Formler, eksempler og fradrag

Moms i Danmark er 25 procent. Skal du lægge moms til en pris uden moms, ganger du med 1,25. Skal du finde momsen i en pris, der allerede indeholder den, ganger du med 0,2 — ikke med 0,25.

De tre regnestykker

Hvorfor 0,2 og ikke 0,25?

Fordi momsen udgør 25 procent af prisen uden moms — men kun en femtedel af prisen med moms.

Prisen uden moms er 800. Momsen er 200. Prisen med moms er 1.000. Momsen er altså 25 % af 800, men 20 % af 1.000.

Den fejl — at trække 25 procent fra en bruttopris — giver 750 kr. i stedet for 800 og er en af de hyppigste i regnskaber.

Hvad er momsen af 1.000 kr.?

Det afhænger af, om de 1.000 kr. er med eller uden moms:

• 1.000 kr. uden moms → momsen er 250 kr., og prisen med moms er 1.250 kr.
• 1.000 kr. med moms → momsen er 200 kr., og prisen uden moms er 800 kr.

Det er den samme momssats i begge tilfælde. Forskellen er, hvad du regner procenten af.

Beregn moms baglæns

«Baglæns» betyder at finde prisen uden moms ud fra en pris, der indeholder moms. Divider med 1,25:

Tjekket er let: momsen skal altid være præcis en fjerdedel af beløbet uden moms.

Inklusive eller eksklusive moms?

• Inkl. moms — momsen er med i prisen. Priser til private skal oplyses inkl. moms.
• Ekskl. moms — momsen er ikke med. Bruges mellem virksomheder, fordi køberen alligevel kan trække momsen fra.

Ser du et tilbud fra en håndværker på «40.000 kr. ekskl. moms», er den reelle pris 50.000 kr. Det er en af de hyppigste årsager til, at en regning bliver større end forventet.

Er der moms på alt?

Nej. Danmark har én momssats på 25 procent — der findes ikke en nedsat sats som i mange andre EU-lande. Til gengæld er en række ydelser helt fritaget, og det forklares nedenfor.

Der er heller ikke moms på afgifter, der opkræves på det offentliges vegne, og på parkering afhænger det af, hvem der driver pladsen: en kommunal p-afgift er momsfri, mens et privat parkeringshus opkræver moms.

Salgsmoms, købsmoms og det, du skal betale

• Salgsmoms (udgående moms) — den moms, du opkræver af dine kunder.
• Købsmoms (indgående moms) — den moms, du selv har betalt på indkøb til virksomheden.
• Momstilsvar — salgsmoms minus købsmoms. Det er det beløb, du afregner med Skattestyrelsen.

Er købsmomsen større end salgsmomsen — for eksempel i en opstartsperiode med store investeringer — får du penge tilbage.

Hvornår skal du momsregistreres?

Du skal registreres, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Grænsen gælder rullende, ikke pr. kalenderår.

Du kan registrere dig frivilligt under grænsen. Det giver mening, hvis du sælger til andre virksomheder — de kan trække momsen fra alligevel, mens du kan få din egen købsmoms retur.

Momsfrie ydelser

Nogle ydelser er fritaget for moms. De vigtigste:

• Sundhedsydelser — læge, tandlæge, fysioterapi
• Undervisning
• Persontransport
• Udlejning af fast ejendom
• Forsikring og de fleste finansielle ydelser
• Kulturelle aktiviteter som museer og biblioteker

Sælger du momsfrit, kan du til gengæld ikke trække købsmoms fra på de indkøb, der vedrører den del af virksomheden.

Momsfradrag: hel, halv eller ingen

Hvornår skal der afregnes?

Perioden afhænger af omsætningen:

• Halvårligt — under 5 mio. kr. i omsætning
• Kvartalsvis — 5-50 mio. kr.
• Månedligt — over 50 mio. kr.

Nye virksomheder starter typisk på kvartal. Fristerne står i TastSelv Erhverv, og der er bøde for at angive for sent — også hvis beløbet er nul. Angiv altid, selv om der ingen omsætning har været.

Moms ved handel med udlandet

• Til virksomhed i EU med gyldigt momsnummer: du sælger uden dansk moms, og køberen afregner selv. Tjek momsnummeret i VIES-systemet.
• Til privatperson i EU: som udgangspunkt dansk moms, indtil du overstiger fjernsalgsgrænsen på 10.000 euro samlet for hele EU.
• Til lande uden for EU: momsfrit, men det skal dokumenteres med udførselsangivelse.

Se også, hvordan du håndterer restskat, hvis forskudsopgørelsen ikke passer.